Le E-Reporting : Transmission de Données de Transaction à l'Administration
5/18/20243 min read
Le e-reporting, également connu sous le nom de 'reporting électronique', est un processus par lequel les entreprises transmettent électroniquement leurs données de transaction à l'administration fiscale. Cette évolution technologique vise à moderniser et à rationaliser les méthodes de déclaration fiscale, remplaçant les processus traditionnels basés sur le papier par des systèmes informatiques sécurisés et automatisés. Par le biais du e-reporting, les entreprises peuvent soumettre des factures, des reçus de paiement et d'autres documents financiers pertinents de manière rapide et précise.
Qui est soumis au E-reporting ? Quelles sont les opérations concernées ?
Toutes les entreprises qui sont établies en France assujettie à la TVA, lorsqu'elles réalisent des opérations business to consumer (B2C) ou avec des opérateurs étrangers seront soumis à l'obligation de e-reporting en complémentarité avec la facturation électronique.
Le dépôt électronique est un système de transmission électronique de données fiscales et comptables aux autorités fiscales. En France, elle s'inscrit dans un système plus large de facturation électronique visant à moderniser et à sécuriser les transactions commerciales et financières. Voici essentiellement les opérations concernées par le reporting électronique :
Ventes aux clients non soumis à la TVA
- Ventes aux particuliers.
- Ventes aux entreprises exonérées de TVA.
Commerce international :
- Exportation de marchandises.
- Livraison de biens au sein de la communauté.
- Prestations de services aux clients basés hors de France (UE et hors UE).
Transactions non éligibles à la facturation électronique :
- Ventes ou services pour lesquels la facturation électronique n'est pas requise.
Recouvrement :
- Récupération partielle ou totale des factures émises, qu'elles soient électroniques ou non.
Opérations spécifiques :
- Opérations spécifiques d'une entreprise ou d'un service particulier qui nécessitent une surveillance particulière.
La déclaration électronique vise à améliorer la transparence et l'efficacité des déclarations de revenus, à faciliter l'administration et à réduire la fraude fiscale. Les entreprises doivent se conformer à ce système en soumettant régulièrement des données aux autorités fiscales via une plateforme sécurisée.
Comment transmettre les données de transaction ?
En principe (à l'exception de certains cas particuliers dans les transactions internationales), les entreprises sont tenues de transmettre les données issues des processus de déclaration électronique prévus par l'ordre public via la plateforme informatisée du pays partenaire ou le portail public de facturation existant. Plusieurs types et formats de soumission sont possibles, si vous disposez d'un logiciel de point de vente (POS), les données contenues dans le Daily POS Data Summary (Ticket Z) vous permettent de communiquer facilement les informations attendues dans un format dématérialisé et structuré. Pour émettre des factures électroniques à des clients individuels, vous pouvez envoyer ces factures dans un format numérique structuré directement sur votre plateforme partenaire ou votre portail de facturation public. Chaque partie est responsable de soumettre uniquement les données nécessaires au dépôt électronique conformément aux exigences de l'administration fiscale. Toutefois, dans ce dernier cas, la plateforme utilisée n'est pas obligée d'adresser une facture au client et cela dépend de l'offre commerciale de la plateforme et du contrat conclu. Même si vous ne disposez pas de logiciel, de système de point de vente ou de facturation électronique, vous pouvez saisir ou présenter un relevé récapitulatif des transactions effectuées au cours d'une période. Les données soumises dans le cadre du rapport électronique sont limitées au nombre de transactions et à la taxe de vente associée.
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